フリマ・転売の確定申告
メルカリ転売・せどりの副業は確定申告が必要？不用品販売との違い
メルカリで自宅の不用品を売った利益は原則非課税ですが、仕入れて売る転売（せどり）は所得として申告が必要です。利益の計算方法と、20万円以下でも必要な住民税の申告を解説します。
公開日
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所得区分の簡易判定
雑所得の可能性が高い
- 取引を記録した帳簿書類の保存がない場合、原則として「業務に係る雑所得」になります（所得税基本通達35-2）。
青色申告（事業所得）にすると
年間 約22,700円お得！
所得税 −7,700円 ／ 住民税 −15,000円
- ※いまの判定は「雑所得」寄りです。上の金額は、帳簿をつけて事業所得と認められ、青色申告承認申請書を提出した場合の試算です。
- 副業の所得（150,000円）が上限のため、控除できるのは150,000円までです。
20万円の壁※所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要です。
- 住民税の申告は、お住まいの市区町村へ（窓口・郵送・電子申告。期限は原則3月15日）。
- 医療費控除やふるさと納税（6自治体以上）などで確定申告をする場合は、20万円以下の副業所得も含めて申告します。
- 青色申告特別控除を受けたい場合は、金額にかかわらず確定申告が必要です。
| 項目 | 雑所得 | 事業所得青色15万円控除 |
|---|---|---|
| 副業の所得金額 | 150,000 | 0 |
| 総所得金額 | 3,710,000 | 3,560,000 |
| 課税所得（所得税） | 1,920,000 | 1,770,000 |
| 所得税＋復興特別所得税 | 98,000 | 90,300 |
| 住民税（所得割＋均等割） | 255,500 | 240,500 |
| 税金の合計 | 353,500 | 330,800 |
計算の前提と注意点
- 令和8年分（2026年分）の所得税と令和9年度の住民税の税率・控除額で計算しています。
- 所得控除は社会保険料控除（給与の約15%で概算）と基礎控除のみです。配偶者・扶養・生命保険料・iDeCo・医療費控除などは含みません。
- 給与から天引きされた源泉徴収税額を差し引く前の「年税額」です。
- 住民税は単身・標準税率での概算です。お住まいの自治体により異なります。
- 所得区分の判定は簡易的な目安です。最終的には事業の実態をもとに税務署が判断します。
結論：不用品の売却は原則非課税、転売は申告の対象
メルカリなどのフリマアプリで、自宅で使っていた服や家具などの不用品（生活用動産）を売った場合の利益には、原則として税金がかかりません。ただし、1個（1組）の価格が30万円を超える貴金属・宝石・書画・骨とう品などは対象外です。
一方、**売るために仕入れた商品を販売する転売（せどり）**は、利益が所得として課税されます。会社員の副業なら、雑所得（業務）または事業所得として申告します。
所得区分の簡易判定
雑所得の可能性が高い
- 取引を記録した帳簿書類の保存がない場合、原則として「業務に係る雑所得」になります（所得税基本通達35-2）。
青色申告（事業所得）にすると
年間 約22,700円お得！
所得税 −7,700円 ／ 住民税 −15,000円
- ※いまの判定は「雑所得」寄りです。上の金額は、帳簿をつけて事業所得と認められ、青色申告承認申請書を提出した場合の試算です。
- 副業の所得（150,000円）が上限のため、控除できるのは150,000円までです。
20万円の壁※所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要です。
- 住民税の申告は、お住まいの市区町村へ（窓口・郵送・電子申告。期限は原則3月15日）。
- 医療費控除やふるさと納税（6自治体以上）などで確定申告をする場合は、20万円以下の副業所得も含めて申告します。
- 青色申告特別控除を受けたい場合は、金額にかかわらず確定申告が必要です。
| 項目 | 雑所得 | 事業所得青色15万円控除 |
|---|---|---|
| 副業の所得金額 | 150,000 | 0 |
| 総所得金額 | 3,710,000 | 3,560,000 |
| 課税所得（所得税） | 1,920,000 | 1,770,000 |
| 所得税＋復興特別所得税 | 98,000 | 90,300 |
| 住民税（所得割＋均等割） | 255,500 | 240,500 |
| 税金の合計 | 353,500 | 330,800 |
計算の前提と注意点
- 令和8年分（2026年分）の所得税と令和9年度の住民税の税率・控除額で計算しています。
- 所得控除は社会保険料控除（給与の約15%で概算）と基礎控除のみです。配偶者・扶養・生命保険料・iDeCo・医療費控除などは含みません。
- 給与から天引きされた源泉徴収税額を差し引く前の「年税額」です。
- 住民税は単身・標準税率での概算です。お住まいの自治体により異なります。
- 所得区分の判定は簡易的な目安です。最終的には事業の実態をもとに税務署が判断します。
転売の利益の計算方法
利益（所得）は、次のように計算します。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 売上 | 商品の販売価格の合計 |
| 売上原価 | その年に売れた商品の仕入れ代金 |
| 経費 | 販売手数料・送料・梱包資材・仕入れのための交通費など |
| 所得 | 売上 −（売上原価＋経費） |
売れ残った在庫の仕入れ代金は、その年の経費にはならず、翌年以降に売れたときの原価になります。シミュレーターの「経費」には、売上原価と経費の合計を入力してください。
「20万円の壁」と住民税
年末調整を受けている会社員は、転売の所得が20万円以下なら所得税の確定申告は不要です。ただし住民税にはこのルールがないため、市区町村への住民税の申告が必要です。売上ではなく、仕入れや手数料を差し引いた後の所得で判定する点に注意しましょう。申告の手順は「副業20万円以下の住民税申告のやり方」で解説しています。
よくある質問
不用品と転売品が混ざっている場合は？
不用品の売却分は原則として申告の対象外なので、転売品の売上・原価・経費だけを集計します。どれが仕入れた商品かを説明できるよう、仕入れの記録を残しておきましょう。
フリマアプリの取引データはどう集めればいいですか？
アプリの販売履歴から、年ごとの売上・手数料・送料を確認できます。仕入れ先のレシートや購入履歴とあわせて、表計算ソフトなどにまとめておくと申告がスムーズです。
本記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の税務判断を行うものではありません。実際の申告内容は税務署または税理士にご確認ください。