ブログ・アフィリエイト収入の確定申告｜雑所得と事業所得の分かれ目

結論：会社員のブログ収入は「雑所得」になりやすい

ASP（アフィリエイト・サービス・プロバイダ）の成果報酬や、Googleアドセンスなどの広告収入は、税金が天引きされずに振り込まれます。会社員の副業であれば、自分で雑所得（業務）または事業所得として申告します。

国税庁の考え方では、帳簿を保存していない場合は原則として雑所得です。また、例年の収入が300万円以下で本業の収入の10%に満たないなど、収入が少ない場合は帳簿があっても事業と認められにくいとされています。

経費にできる主なもの

ブログ運営のために支払った費用は経費にできます。

• レンタルサーバー代・ドメイン代
• 有料テーマ・プラグイン・画像素材の購入費
• 記事を書くための書籍代・商品の購入費（レビュー用など）
• パソコン・通信費（ブログで使った割合で按分。10万円以上のパソコンは原則として減価償却）
• 記事作成を外注した場合の外注費

プライベートと兼用のものは、使用割合を説明できるようにしておくと安心です。

立ち上げ期の赤字に注意

ブログは最初の1〜2年が赤字になりやすいジャンルです。雑所得の赤字は給与所得と相殺できないため、赤字でも税金は戻りません。

事業所得として認められれば赤字を給与所得と相殺（損益通算）できますが、収入がほとんどない状態が続く場合は、事業と認められない可能性があります。

20万円以下でも住民税の申告は必要

年末調整を受けている会社員なら、ブログの所得（収入−経費）が20万円以下の年は、所得税の確定申告は不要です。ただし住民税にはこのルールがないため、市区町村へ住民税の申告をします。提出先や必要書類は「副業20万円以下の住民税申告のやり方」にまとめています。

よくある質問

報酬が確定した月と振り込まれた月が違う場合は？

原則として、報酬が確定した（成果が承認された）年の収入として計上します。各ASPの管理画面で、年ごとの確定報酬を確認しましょう。

開業届を出せば事業所得になりますか？

開業届は事業所得として認められるための条件ではなく、届けを出しただけで事業所得になるわけではありません。継続性・規模・帳簿の保存など、実態で判断されます。